Thuế thu nhập cá nhân là một nguồn thuế thu vô cùng đặc biệt của chi phí nhà nước. Từng công dân khi tham gia lao động, tạo ra thu nhập đến hơn cả quy định nên phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN.Bạn đã xem: Lương từng nào thì bắt buộc đóng thuế thu nhập cá nhân 2016


*

Vậy thuế thu nhập cá nhân là gì? Trong nội dung bài viết này, quartetpress.com sẽ share những điều cơ phiên bản nhưng đặc biệt quan trọng mà bạn cần phải biết về thuế TNCN một cách dễ hiểu nhất.

Bạn đang xem: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2016

Thuế thu nhập cá thể là gì?

1. Khái niệm

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế vì chưng các cá thể có các khoản thu nhập đóng mang đến nhà nước. Khoản chi phí thuế này được trích từ tiền lương hay những khoản thu không giống của cá thể đó.

Như vậy chưa hẳn bạn cứ tạo thành thu nhập là sẽ buộc phải nộp thuế TNCN mà thực tế thuế TNCN được xem dựa theo các khoản thu nhập chịu thuế.

2. Thu nhập từng nào phải nộp thuế?

Vừa qua, Ủy ban hay vụ Quốc hội vừa ban hành Nghị quyết số 954 về việc kiểm soát và điều chỉnh mức bớt trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân, từ đó mức sút trừ gia cảnh cá nhân người nộp thuế được điều chỉnh từ 9 triệu/tháng lên 11 triệu/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).

Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2020.

Với các trường hợp đang nộp thuế theo mức bớt trừ gia cảnh nguyên tắc tại Khoản 1, Điều 19 của luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 đã làm được sửa đổi, bổ sung một số điều theo phương tiện thuế thu nhập cá nhân sửa thay đổi 2012 được khẳng định lại số thuế TNCN phải nộp theo mức bớt trừ gia cảnh quy định tại nghị quyết này khi quyết toán thuế thu nhập cá thể năm 2020.

3. Các ai buộc phải nộp thuế TNCN?

Đối tượng yêu cầu nộp thuế thu nhập cá thể bao gồm:

– cá nhân cư trú: thu nhập chịu thuế là những khoản thu nhập phát sinh bao gồm cả trong và kế bên lãnh thổ Việt Nam, không sáng tỏ nơi trả thu nhập.

– cá nhân không lưu trú (Thường là bạn nước ngoài): thu nhập cá nhân chịu thuế là các khoản thu nhập phát sinh trong bờ cõi Việt Nam.

Lưu ý: Cá nhân lưu trú là người xuất hiện ở vn từ 183 ngày trở lên trên tính trong một năm dương lịch (hoặc 12 tháng liên tục) tính từ lúc ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam; có nơi ở liên tục tại nước ta (nơi ở đăng ký thường trú hoặc thuê nhà ở VN theo hợp đồng thời hạn).

Những trường hòa hợp miễn bớt thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Theo Điều 4 chế độ thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP được sửa thay đổi và bổ sung tại Nghị định 91/2014/NĐ-CP đã điều khoản rõ về những khoản thu nhập được tính miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân.

Cụ thể là những trường hòa hợp sau:

– đưa nhượng bất động sản nhà đất giữa vk chồng, cha mẹ đẻ và nhỏ đẻ.

– ủy quyền nhà ở, quyền thực hiện đất ở với tài sản gắn liền với khu đất ở của cá nhân trong trường hợp cá thể chỉ có một nhà cùng đất sinh sống duy nhất.

– các khoản thu nhập từ quý giá quyền áp dụng đất của cá thể được bên nước giao đất.

– nhấn thừa kế bất động sản nhà đất giữa vợ – chồng, bố mẹ đẻ – con đẻ.

– Quà khuyến mãi bất rượu cồn sản giữa vk – chồng, cha mẹ đẻ – bé đẻ.

– tiền lương có tác dụng ban đêm, làm thêm tiếng được trả cao hơn tiền lương thao tác làm việc ban ngày, có tác dụng trong tiếng quy định.

– chi phí lãi gởi tín dụng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

Công thức tính thuế TNCN

i) Thuế suất thuế TNCN

Với với những thu nhập từ gớm doanh, tiền công cùng tiền lương sẽ vận dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần cùng với 7 bậc thuế thuộc thuế suất thuế TNCN tính theo thu nhập/tháng, cụ thể trong bảng sau:

Bậc thuếThu nhập tính thuế/tháng (triệu)Thuế suất (%)
Bậc 15 triệu5
Bậc 2Trên 5 mang đến 1010
Bậc 3Trên 10 đến 1815
Bậc 4Trên 18 mang lại 3220
Bậc 5Trên 32 mang lại 5225
Bậc 6Trên 52 mang đến 8030
Bậc 7Trên 8035

Bảng thuế suất bên trên áp dụng so với thu nhập từ khiếp doanh, tiền công với tiền lương cùng với tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ những khoản bảo hiểm (BHXH, BHYT, bảo hành thất nghiệp, bh trách nhiệm nghề nghiệp).

Lưu ý: chúng ta cần nhớ trên đây ở trên là thu nhập tính thuế/tháng, cùng với khoản 5 triệu/tháng là các khoản thu nhập tính thuế, sau thời điểm đã trừ đi những khoản giảm trừ, vậy nên vẫn tiếp tục là thu nhập bên trên 9 triệu/tháng mới cần nộp thuế các khoản thu nhập cá nhân.

Xem thêm: Học Cách Xem Ngày Bằng Lịch Tam Tông Miếu 2021, Lịch Tam Tông Miếu 2021

ii) Tính thuế thu nhập cá thể mới độc nhất 2021

Thuế thu nhập cá thể được tính tùy theo từng team đối tượng, bao gồm:

Cá nhân trú ngụ và ký kết hợp đồng lao đụng từ 3 mon trở lên: Áp dụng bảng thuế suất thuế TNCN trên.

Cá nhân cư trú không cam kết hợp đồng lao rượu cồn hoặc thích hợp đồng bên dưới 3 tháng: Khấu trừ 10%.

Cá nhân không cư trú: Khấu trừ 20%

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo mon nhưng có thể kê khai theo mon hoặc quý và cuối cùng là quyết toán theo năm.

Ví dụ: tiền lương mon 12/2020 được trả trong tháng 1/2021 thì sẽ tính thuế thu nhập cá thể tháng 1/2021, kê khai tháng 1/2021 hoặc quý I năm 2021.

Tiền thưởng đầu năm âm năm 2020 được trả trong tháng 1/2020 thì sẽ tính vào thuế TNCN tháng 1/2020.

Bạn có thể tham khảo nội dung bài viết về Thời hạn nộp tờ khai và report thuế để nắm vững hơn những vấn đề trên.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân chung là:

Thuế thu nhập cá thể = thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNCN

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = các khoản thu nhập chịu thuế – những khoản giảm trừ

= (Tổng các khoản thu nhập – các khoản miễn thuế) – những khoản bớt trừ

Và:

Tổng thu nhập cá nhân = Tổng chi phí lương + chi phí công + phụ cấp

công thức tính thuế thu nhập cá nhân siêu ngắn gọn, dễ hiểu dựa theo bảng như sau:

Bậc thuếThuế suấtCông thức tính thuế TNCN
15%5% các khoản thu nhập tính thuế (TNTT)
210%10% TNTT – 0.25 triệu đồng
315%15% TNTT – 0.75 triệu đồng
420%20% TNTT – 1.65 triệu đồng
525%25% TNTT – 3.25 triệu đồng
630%30% TNTT – 5.85 triệu đồng
735%35% TNTT – 9.85 triệu đồng

iii) những khoản giảm trừ

Theo Điều 9 trong Thông bốn 111/2013/TT-BTC được sửa thay đổi và bổ sung tại Điều 15 Thông tư 92/2015/TT-BTC, các khoản giảm trừ theo dụng cụ bao gồm:

Khoản giảm trừ gia cảnh bạn nộp thuế: 11 triệu đồng/thángKhoản bớt trừ gia cảnh fan phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/thángCác khoản đóng bảo hiểm hay quỹ hưu trí từ bỏ nguyện.Các khoản góp từ thiên, khuyến học, nhân đạo khác.

Các khoản miễn thuế TNCN:

– chi phí phụ cấp nạp năng lượng trưa, ăn uống giữa ca (không thừa 730.000đ/tháng)

– chi phí phụ cấp xiêm y (không thừa 5.000.000đ/năm cùng nếu bởi hiện trang bị thì miễn toàn bộ).

– chi phí phụ cung cấp điện thoại, xăng xe, tiền công tác…

> đọc thêm về: Cách tính thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp 2020

Xử phạt lúc không nộp hoặc nộp chậm rãi thuế TNCN

Các mức phát về bài toán chậm nộp thuế TNCN được phép tắc tại điểm a, điểm b khoản 2 Điều 34 Thông tứ 156/2013/TT-BTC được sửa thay đổi và bổ sung tại Thông tứ 130/2016/TT-BTC, gắng thể:

Số ngày chậm rãi nộp 90 ngày thì Tiền vạc = tiền thuế đủng đỉnh nộp x 0.07% x Số ngày chậm trễ nộp – 90 ngày

Hoàn thuế TNCN

a) những trường đúng theo được trả thuế

Các cá thể được hoàn vốn thuế nằm trong một trong những trường đúng theo dưới đây:

– Số tiền thuế đã nộp to hơn số tiền thuế đề nghị nộp.

– cá thể đã nộp thuế nhưng thu nhập cá nhân chưa đủ mức cần nộp thuế.

– các trường vừa lòng khác theo pháp luật của phòng ban nhà nước có thẩm quyền.

b) các quy định về câu hỏi hoàn thuế TNCN

Theo Điều 28 của biện pháp thuế thu nhập cá thể 2007 sửa đổi bổ sung cập nhật năm 2012,

– vấn đề hoàn thuế TNCN áp dụng so với những cá thể đã đăng ký và bao gồm mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp làm hồ sơ quyết toán thuế.

– việc hoàn thuế đã được triển khai thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập nếu cá thể đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức và cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập sẽ thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa xuất xắc thiếu cho các cá nhân, sau thời điểm bù trừ ví như còn quá thì bù trừ vào kỳ sau hoặc trả thếu nếu bao gồm đề nghị.

– trường hợp khai thuế thẳng với cơ quan thuế thì rất có thể chọn trả thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng ban ngành thuế.

– Nếu cá nhân có tạo nên hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm trễ nộp tờ khai quyết toán thuế theo biện pháp thì không vận dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Để tất cả cái nhìn sống động hơn về thuế TNCN, quartetpress.com mời chúng ta xem đoạn clip dưới đây vị kênh youtube kiến thức và kỹ năng thú vị đang khá hot bây giờ thực hiện:

Các câu hỏi thường gặp gỡ về thuế các khoản thu nhập cá nhân

1. Mức lương từng nào thì đóng thuế thu nhập cá nhân cá nhân?

2. Thuế thu nhập cá thể tiếng anh là gì

Trả lời: Thuế thu nhập cá thể trong giờ đồng hồ Anh là Personal Income Tax (PIT)

3. Khi nào phải đóng thuế các khoản thu nhập cá nhân?

Trả lời: Thuế thu nhập cá thể đóng khi chúng ta có thu nhập trên 11 triệu/tháng. Thuế TNCN quyết toán theo năm, tính theo tháng và kê khai theo tháng hoặc quý.

4. Thuế thu nhập cá thể bao nhiêu phần trăm?

5. Tra cứu giúp mã số thuế cá nhân như nạm nào?

Để tra cứu giúp mã số thuế cá nhân, bạn có thể truy cập bài viết về tra cứu mã số thuế cá nhân và tuân theo các lí giải để tra cứu vãn thông tin.